增值税又出新政！IOSS你了解了吗？

一站式进口（IOSS）是企业可以从2021年7月1日开始使用的电子门户网站，以履行其对进口商品的远距离销售的增值税电子商务义务。

 

根据规定，直至2021年7月1日适用的增值税规定，价值不超过22欧元的商业商品无需支付进口增值税。

然而自2021年7月1日起，新的增值税电子商务规则将废除此规定。因此，自2021年7月1日起，所有从第三国或第三地区进口到欧盟的商业商品，无论其价值如何，均需缴纳增值税。

IOSS允许供应商和电子接口向欧盟的买家出售进口商品，以收集，申报并向税务机关缴纳增值税，而不是像以前那样让买方在商品进口到欧盟时支付增值税。

 

电商平台的新职责

 

随着 IOSS 的引入，亚马逊和 eBay 等所有电商平台都将负责对所有低于 150 欧元的进口低价值商品的所有销售征收增值税，这些商品通过其网站提供便利。您需要在进口文件中包含电商平台的 IOSS 识别号，以确保在进入欧盟时不收取进口税和关税。

 

IOSS VAT和OSS VAT有什么区别？

 

IOSS：适用于欧盟外国家发货，每月申报一次

OSS：欧盟内国家发货，每季度申报一次

IOSS的优点是什么？

 

IOSS促进了将进口商品与欧盟的买方进行远距离销售的卖方的增值税的收集，申报和支付。

此外，IOSS还简化了采购流程，并且在交付货物时不会面临任何意外费用，仅在买家购买时才需要付费。

 

如果卖家未在IOSS中注册，则买家必须支付增值税以及通常由运输商收取的通关费。

 

主要说来，分为以下这些方面：

简化申报流程：卖家只需要注册任何一个欧盟国家的IOSS，就可以申报所以欧盟国家的销售VAT。

 

海关快速放行清关：IOSS简化了物流流程，不管货物的目的国是哪个欧盟成员国，当货物一旦进入欧盟，货件（内在价值不超过150欧）可以在境内快速放行。

 

跨境电商平台要求：亚马逊、ebay等跨境电商平台针对此次欧盟税改，特别要求自发货卖家在7月1日配送至欧盟的B2C订单，货件价值≤€150，将被平台代扣代缴的这类商品提供IOSS相关信息，方便清关。

 

（注：如果货件价值不准确，或者未提供 IOSS 编号，则可能会导致您的买家被要求支付额外的欧盟税费和关税以签收商品哦！）

IOSS涵盖哪些商品？

 

IOSS涵盖了以下商品的远程销售：

1.出售时从欧盟以外的国家发货或运输；

2.托运的货物价格不超过150欧元的;

3.无需缴纳消费税（通常适用于酒精或烟草制品）

IOSS应如何注册？

 

从2021年4月1日起，欧盟的卖家可以通过任何欧盟成员国的IOSS门户网站来注册。

如果您的公司不位于欧盟，则通常需要任命一个在欧盟内建立的合法机构来履行您在IOSS下的增值税义务。

在欧盟成员国 - 您需要在您所在国家/地区申请 IOSS。

税务代表是在欧盟设立的应税人，负责代表非欧盟卖家申报和缴纳增值税。

IOSS注册适用于在欧盟向买方进行的所有进口商品的远距离销售。

IOSS如何使用？

 

1.向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟清关所需的信息，包括IOSS增值税标识号；

2.显示买方最迟订购过程中在欧盟支付的增值税金额；

3.确保向买方收取所有最终目的地在欧盟成员国的合格货物的增值税；

4.确保合格货物的托运货物不超过150欧元的门槛;

5.在发票上尽可能显示买方支付的欧元价格；

6.通过您所在的IOSS会员国的IOSS门户网站提交每月电子增值税申报表；

7.每月将退还给您的IOSS会员国的增值税申报表中的增值税支付给您；

8.保留所有符合条件的IOSS销售记录和/或超过10年的销售记录

二、IOSS注册相关问题

 

IOSS编码应该如何获取？自己注册可以吗？

 

平台有提供的可以使用平台的IOSS码。亚马逊，ebay的IOSS编号可在7月1日后的卖家平台“订单详情”中显示，其他跨境平台的IOSS编码获取方式可咨询其平台客服。

而平台未能提供或需要自有IOSS增值税号的用户可以自行注册。据欧盟政策要求，若有注册IOSS税号的需求，则需要指定一名中介，帮您在欧盟任意成员国进行注册，而该成员国签发的IOSS增值税编码，可用于其他任意欧盟成员国进行申报。跨税云该服务将于7月中旬上线。

注册所需资料：

1、大陆公司需要提供：营业执照扫描件

香港公司需要提供：BR，CR，NNC1扫描件

其它国家：该国公司注册证明；

2、法人护照或身份证（正反面）扫描件

3、其他公司的一些基础信息：如公司地址、营业执照信息，欧盟的银行账户、法人基础信息

注意：请保证提交文件需要无水印，高清版本，保证完整，证件均未过期；

 

注册IOSS后还需要注册VAT吗？

 

自7月1日后，低货值豁免政策正式取消，凡是进口到欧盟境内的货物均需在海关缴纳进口增值税。

注册IOSS主要是方便不超过150欧的货物进行快速清关，而若未能提供IOSS进行清关，可按照现行方式进行清关。

而如果产品的货件价值大于150欧，建议自行注册VAT进行清关。

未用IOSS进行清关，增值税以及关税情况可参考下图：

低价值货件	进口增值税	关税
货件﹤22欧元	征收	免征收
22欧元﹤货件﹤150欧元	征收	免征收
货件﹥150欧元	征收	征收

°独立站、自建站卖家需要注册IOSS吗？

当通过平台销售产品时，则必须使用平台的IOSS增值税号,但如果是自有网络销售时，则使用自有的IOSS增值税号。

 

三、使用IOSS，有哪些注意事项？

 

1.最迟在订购过程结束时，显示/展示买家在欧盟支付的 VAT 额；

2.确保向买家收取所有合格货物的 VAT，以欧盟目的国税率为准；

3.确保符合条件的货物以价值不超过 150 欧元的方式装运；

4.需要注意的是，在销售环节，亚马逊平台对商品实施代扣代缴交易时与该销售主体在买方所在国家是否拥有VAT税号无关。代扣代缴将按照到货国(买家所在地)的税率自动进行计算税金;

5.若自发货卖家的以货物价值低于150欧元达成平台交易时，销售主体可以在订单页面查询亚马逊的IOSS账号信息，并将该信息提供给清关方，以向海关证明该货物用于电商平台销售，这样包裹在海关清关环节就无需再次征收关税及进口增值税，这有助于加快货件清关。